利润分配明细科目-利润分配的明细科目期末处理

一般核算健全且达到一定规模的单位会设置：利润分配提取法定盈余公积、利润分配提取任意盈余公积、利润分配应付现金股利和利润、利润分配未分配利润等利润分配的明细科目；可供参考，但具体需要看你们单位的实际情况了。

“利润分配”的明细科目包括“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利”、“转作股本的股利”、“盈余公积补亏”、“盈余公积补亏”和“未分配利润”等。年末时，需将除“未分配利润”外所有明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目，结转后其他明细科目无余额。

比如：A公司年共实现净利润300万元，决定提取法定盈余公积30万元，分派现金股利20万元。分录为：

借：利润分配提取法定盈余公积30万

贷：盈余公积30万

借：利润分配应付现金股利20万

贷：应付股利20万

年末将这两个明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目中：

借：利润分配未分配利润50万

贷：利润分配提取法定盈余公积30万

利润分配应付现金股利20万

结转后“提取法定盈余公积”和“应付现金股利”这两个明细科目均无余额。

因为提取盈余公积和分配利润都是从未分配利润里面减少的所以借利润分配未分配利润表明未分配利润减少了

1、企业用盈余公积弥补亏损

借：盈余公积

贷：利润分配—盈余公积补亏

2、提取盈余公积

借：利润分配—提取法定盈余公积

—提取任意盈余公积

贷：盈余公积—法定盈余公积

—任意盈余公积

3、应分配给股东的库现金股利或利润

借：利润分配—应付普通股股利

贷：应付股利

4、外商投资企业利用利润归还投资

借：利润分配—利润归还投资

贷：盈余公积—利润归还投资

5、外商投资企业从净利润中提取职工奖励及福利基金

借：利润分配—提取职工奖励及福利基金

贷：应付职工薪酬

6、经批准分派股票股利

借：利润分配—转作股本的普通股股利

贷：股本（股票面值）

资本公积—股本溢价（实际发放的股票股利金额与股票面值总额的差额）

7、根据股东大会或类似机构批准的利润分配方案，调整批准年度会计报表相关项目的年初数

调整增加的利润分配

借：利润分配—未分配利润

贷：盈余公积

调整减少的利润分配

借：盈余公积

贷：利润分配—未分配利润

9、按规定用税前利润归还各种借款

借：利润分配—归还借款的利润

贷：盈余公积—任意盈余公积

10、按规定留给企业的单项留利

借：利润分配—单项留用的利润

贷：盈余公积—任意盈余公积

年度终了，企业应将本年实现的净利润，自“本年利润”科目转入本科目，借记“本年利润”科目，贷记本科目（未分配利润），为净亏损的做相反的会计分录；同时，将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额转入本科目“未分配利润”明细科目。结转后，本科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额，对。