现金流量表编制方法-现金流量表模板带公式

现金流量表的编制公式一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”

二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”

三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”

四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”

五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”

六、汇率变动对现金的影响

一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”

现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；

现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；

现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。

编制现金流量表下

现金流量表主表项目

经营活动产生现金流量

1、销售商品、提供劳务收现金主营业务收入其业务收入应交税金应交增值税销项税额应收帐款期初数应收帐款期末数应收票据期初数应收票据期末数预收帐款期末数预收帐款期初数

当期计提坏帐准备支付应收票据贴现利息库存商品改变用途应支付销项额

±特殊调整事项特殊调整事项处理含三帐户内部转帐业务借应收帐款、应收票据、预收帐款等贷方收入及销项税额则加上贷应收帐款、应收票据、预收帐款等借方现金类科目则减去注意客户用商品抵债进项税此反映

2、收税费返还返还增值税消费费营业税关税所得税教育费附加等

3、收其与经营活动有关现金除上述经营活动外其经营活动有关现金

4、购买商品、接受劳务支付现金主营业务成本或其支出支出lt即存货本期贷方发生额库存商品改变途减少数gt存货期末价值存货期初价值

应交税金应交增值税进项税额应付帐款期初数应付帐款期末数应付票据期初数应付票据期末数预付帐款期末数预付帐款期初数

库存商品改变用途价值工程领用库存商品盘亏损失当期列入生产成本、制造费用工资及福利费当期列入生产成本、制造费用折旧费和摊销大修理费库存商品增加额包含分配进入制造费用、生产工人工资

±特殊调整事项特殊调整事项处理借应付帐款、应付票据、预付帐款等存贷类贷方现金类科目则减去贷应付帐款数、应付票据、预付帐款等借方销售成本或进项税科目则加上

5、支付给职工及职工支付现金生产成本、制造费用、管理费用工资福利费应付工资期初数期末数应付福利费期初数期末数附当存建工程人员工资、福利费时注意期初、期末及计提数否包含建工程情况按下式计算考虑计算关系

本期支付给职工及职工支付工资期初总额包含建工程期初数计提总额包含建工程计提数

期末总额包含建工程期末数当题目只给出本期列入生产成本工资及福利期初无建工程工资及福利时公式

生产成本、制造费用、管理费用工资、福利费应付工资、应福利费期初数期末数应付工资及福利费建工程期初数应付工资及福利费建工程期末数

6、支付各项税费包括耕地占用税及退回增值税所得税所得税主营业务税金及附加应交税金增值税已交税金消费费营业税关税土地增值税房产税车船使用税印花税教育费附加矿产资源补偿费

7、支付其与经营活动有关现金剔除各项因素费用罚款支出保险费等

二投资活动产生现金流量

1、收回投资所收现金包括长期债权投资收回利息短期投资收回本金及收益出售、广告内容已被删除、期收回长期股权投资收回本金及收益出售、广告内容已被删除、期收回长期债券投资收本金

2、取得投资收益收现金长期股权投资及长期债券投资收现金股利及利息

3、处置固定资产无形资产和其长期资产收现金收现金相关费用净额

包括灾害造成固定资产及长期资产损失收保险赔偿负数支付其与投资活动有关现金项目反映

4、收其与投资活动有关现金收购买股票和债券时支付已宣告尚未领取股利和已付息期尚未领取债券利息及上述投资活动项目外其与投资活动有关现金流入

5、购建固定资产、无形资产和其长期资产支付现金按实际办理该项事项支付现金包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费其筹资活动反映

6、投资所支付现金本期短期股票投资短期债券投资长期股权投资长期债券投资及手续费、佣金

7、支付其与投资活动有关现金购买时已宣告而尚未领取现金股利购买时已付息期尚未领取债券利息及其与投资活动有关现金流出

三筹资活动产生现金流量

1、吸收投资所收现金发行股票债券收现金支付佣金等发行费用

能减去支付审计、咨询费用其支付其与筹资活动有关现金反映

2、借款所收现金短期借款长期借款收现金

3、收其与筹资活动有关现金除上述各项筹资活动外其与筹资活动相关现现金捐赠

4、偿还债务所支付现金偿还借款本金债券本金

5、分配股利、利润或偿付利息所支付现金支付现金股利利润借款利息债券利息

6、支付其与筹资活动有关现金除上述筹资活动支付现金外与筹资活动有关现金流出捐赠现金支出、融资租赁租赁费

应注意现金流量表本期现金增加或减少应与资产负债表货币资金期初、期末数差额致

给你提供一份

附件：快速编制现金流量表xls

又发了一遍应该收到了吧我看你是QQ邮箱就把前面的2字母去掉了。。。。。。。。呵呵