预算管理-如何做好预算管理

企业财务预算管理制度

第章总则

第条促进企业建立、健全内部约束机制进步规范企业财务管理行推动企业加强预算管理

根据财政部颁发《关于企业实行财务预算管理指导意见》和集团公司实施全面预算管理要求结合集团企业实际情况制定本制度

第二条本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位

第二章财务预算基本内容

第三条

预算管理利用预算对企业内部各部门、各单位各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制便有效地组织和协调企业生产经营活动完成既定经营目标

第四条

企业财务预算企业全面预算重要组成部分企业全面预算心企业财务预算预测和决策基础上围绕企业战略目标对定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成及其分配等资金运动所作具体安排财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业全面预算

第五条企业财务预算应当围绕企业战略要求和发展规划业务预算、资本预算基础经营利润目标

现金流核心进行编制并主要财务预算报表形式予充分反映

第六条企业财务预算般按年度编制业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实

第三章预算组织分工

第七条企业法定代表人对企业财务预算管理工作负总责各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜并对企业法定代表人负责

第八条

财务预算委员会主要拟订财务预算目标、政策制定财务预算管理具体措施和办法审议、平衡财务预算方案组织下达财务预算协调解决财务预算编制和执行问题组织审计、考核财务预算执行情况督促企业完成财务预算目标

第九条

财务预算编制企业财务预算管理委员会领导下进行企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达负责预算执行和日常流程控制负责预算执行情况分析和报告负责预算执行情况考核等

第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及财务预算编制、执行、分析、控

制等工作并配合财务预算委员会做好企业总预算综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作其主要负责人参与企业财务预算委员会工作并对本部门财务预算执行结承担责任

第十条

企业财务预算执行单位公司董事会或公司经营层指导下负责本单位现金流量、经营成和各项成本费用预算编制、控制、分析工作接受企业董事会检查、考核其企业主要

负责人对本单位财务预算执行结承担责任

公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总部审核批准

第四章财务预算编制

第十二条预算编制实现全面预算管理关键环节编制质量高低直接影响预算执行结财务预算编制要企业全面预算管理委员会制定编制方针指引下进行

第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动责任权限进行并遵循下基本原则和要求

坚持效益优先原则实行总量平衡进行全面预算管理

二坚持积极稳健原则确保收定支加强财务风险控制

三坚持权责对等原则确保切实行围绕经营战略实施

第十四条

企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算财务预算流程进行并按照各预算执行单位所承担经济业务类型及其责任权限编制同形式财务预算

第十五条业务预算反映预算期内企业能形成现金收付生产经营活动或营业活动预算般包括销售或营业预算、生产

预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等企业根据实际情况并参照公司具体要求编制

第十六条资本预算企业预算期内进行资本性投资活动预算主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算

第十七条

筹资预算企业预算期内需要新借人长短期借款、经批准发行债券及对原有借款、债券还本付息预算主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制

企业经批准发行股票、配股和增发股票应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算股票发行费用也应当筹资预算分项作出安排

第十八条财务预算主要现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映企业应当按照公司制定财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制

第十九条

企业财务预算根据同预算项目分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制同时编制时确保预算执行性设立定预备费作预算外支出

第二十条编制企业财务预算应按照上下结合、分级编制、逐级汇总程序进行按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议

批准、下达执行等编制程序进行编制并制定详细财务预算编制政策

财务预算编制结束于当年11月底前财务预算方案上报集团公司经审查、汇总、平衡批复各企业执行

第二十条预算编制日程年度预算编制自预算年度上年10月1日开始至11月25日全部编制完成

并次年1月底前分解落实财务预算指标各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算并制订详细编制日程和要求确保财务预算顺利编制

第五章财务预算执行、控制与差异分析

第二十二条企业财务预算经批复下达各预算执行单位必须认真组织实施并财务预算指标层层分解从横向和纵向落实内部各部门、各单位、各环节和各岗位形成全方位财务预算执行责任体系控制方法原则上依金额进行管理同时运用项目管理、数量

管理等方法

第二十三条企业应当财务预算作预算期内组织、协调各项

经营活动基本依据年度预算细分月份和季度预算分期预算控制确保年度财务预算目标实现

第二十四条

企业应强化现金流量财务预算管理按时组织预算资金收入严格控制预算资金支付调节资金收付平衡控制支付风险对于预算内资金拨付按照授权审批程序执行对于预算外项目支出应当按财务预算管理制度规范支付程序对于无合同、无凭证、无手续项目支出予支付

第二十五条企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算努力完成利润指标般情况下没有预算

要坚决控制其发生对费用预算实行突破法节约奖励且预算项目之间原则上得挪用

第二十六条日常控制企业应当健全凭证记录完善各项管理规章制度严格执行生产经营月度计划和成本费用定额、定率

标准加强适时监控各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿按预算项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额

第二十七条

管理过程对纳入预算范围项目由预算执行部门负责人进行控制预算管理职能部门负责监督并逐步借助计算机系统进行管理预算外支出由企业财务预算管理委员会直接控制

第二十八条企业必须建立财务预算报告制度

要求各预算执行部门定期报告财务预算执行情况对于财务预算执行发生新情况、新问题及出现偏差较大重大项目

财务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找原因提出改进经营管理措施和建议

预算差异分析报告应包括下内容

本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额

二对差异额进行分析

三产生利差异原因、责任归属、改进措施及形成有利差异原因和今进行巩固、推广建议

第二十九条企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算执行情况

及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标影响等财务信息促进企业完成财务预算目标

第六章财务预算调整

第三十条下达执行年度财务预算般予调整财务预算执行单位执行由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化致使财务预算编制基础成立

或者导致财务预算执行结产生重大偏差调整财务预算

第三十条

提出预算修正前提当某项或几项因素向着劣势方向变化影响财务预算目标实现时应首先挖掘与预算目标相关其因素潜力或采取其措施来弥补只有无法弥补情况下才能提出财务预算修正申请

第三十二条

确需调整财务预算应当由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告阐述财务预算执行具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成影响程度

提出财务预算调整幅度

企业财务管理部门应对预算执行单位财务预算调整报告进行审核分析集编制企业年度财务预算调整方案提交财务预算委员会审报公司总部确认方下达执行

第七章财务预算专评与激励

第三十三条预算年度终了财务预算委员会应当向董事会或者

经理办公会报告财务预算执行情况并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核

第三十四条

财务预算考评具有两层含义对整企业财务预算管理系统进行考核评价即对经营业绩进行评价二对预算执行者考核与评价财务预算考评发挥预算约束与激励作用必要措施通过预算目标细化分解与激励措施付诸实施达

人人肩上有指标项项指标连收入

第三十五条预算考评对预算执行效认过程要结合企本业济经责任制考评求要制定考评细则考评应遵循下原则

目标原则预算目标基准按预算完成情况评价预算执行者业绩

二激励原则预算目标对预算执行者业绩评价主要依据考评必须与激励制度相配合

三时效原则预算考评动态考评每期预算执行完毕应及时进行

四例外原则对些影响预算执行重大因素产业环境变化、市场变化、重大意外灾害等考评时应作特殊情况处理

五分级考评原则企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标分解层次进行

第三十六条调动预算执行者积极性企业制定激励政策设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项

第三十七条

财务预算委员会应当定期组织财务预算审计纠正议批准重大调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准并财务预算执行存问题充分发挥内部审计监督作用维护财务预算管理严肃性

财务预算审计全面审计或者抽样审计特殊情况下也组织定期专项审计

审计工作结束审计管理部门应当形成审计报告直接提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会作财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评项重要参考

第八章附则

第三十八条本制度自××年×月×日起执行前制度与本制度相抵触本制度准

第三十九条企业根据本制度及本企业管理需要拟订相应实施细则并组织实施

第四十条本制度未尽事宜按公司有关制度执行

第四十条本制度由公司财务部负责解释和修改

酒店公关营销部经理岗位职责和工作说明

直属上级总经理、营销总监

督导下级公关营销部助理、文员

联系部门各旅游部门、大企业、酒店各部门

「岗位职责」

负责酒店的公关营销工作指定公关营销计划组织和招徕客源掌握市场信息做好内外协调沟通确保酒店取得良好的经济效益和社会效益

「工作说明」

1、在总经理领导下全面负责酒店市场开发、客源组织和产品销售等方面的工作定期组织市场调研收集市场信息分析市场动向、特点和发展趋势制定市场销售策略确定主要目标市场、市场结构和销售方针并在报总经理审批后组织实施

2、根据酒店的近期和远期目标、财务预算要求协调与前厅部、客房部的关系提出销售计划编制的原则、依据组织销售部人员分析市场环境指定和审核酒店客房出租率、平均房租及季节销售预算提出酒店价格政策实施方案向销售部人员下达销售任务并组织贯彻实施

3、掌握国内外旅游市场的动态每周在总经理主持下分析销售动态、各部门销售成本、存在问题、市场竞争发展状况等提出改进方案和措施监督销售计划的顺利完成

4、协调销售部和各经济组织的关系经常保持同上级旅游管理部门、各大旅行社、航空公司、铁路客运站和本地的商社、办事机构、政府外事部门的密切联系并通各客户建立长期稳定的良好协作关系

5、提出酒店重要销售活动和参加国际、国内旅游展销活动实施方案组织人员、准备材料参加销售活动广泛宣传酒店产品和服务对销售效果提出分析并向总经理报告

6、联系国外驻本地区商社、公司等客户和国内外旅游商掌握客户意向和需求提出签订销售合同、包房合同意向和建议并提出销售计划和价格标准

7、定期检查销售计划实施结果定期提出销售计划调整方案包总经理审批后组织实施

8、掌握酒店价格政策的实施情况控制公司团体、散客及其不同季节的价格水平定期检查平均房租计划实施结果及时提出改进措施保证酒店较高的平均房租水平

9、定期走访客户征求客户意见掌握其他酒店的出租率、平均房价水平分析竞争态势调整酒店销售策略适应市场竞争需要

10、参加酒店收款分析会议掌握客户拖欠款情况分析原因负责客户拖欠的催收组织工作减少长期拖欠的现象

11、培训和造就一支不同年龄和不同层次的酒店销售专业队伍

12、指定销售部管理制度、工作程序并监督贯彻实施严格控制酒店销售费用开支、签发开支范围和标准监督销售费用的使用

一、“人人是人才，赛马不相马” 

你能够翻多大跟头，给你搭建多大舞台 

现在缺的不是人才，而是出人才的机制。管理者的责任就是要通过搭建“赛马场”为每个员工营造创新的空间，使每个员工成为自主经营的SBU。 

二、人材、人才、人财 

张瑞敏首席执行官对何为企业人才进行了分析，他提出企业里人才大致可由低到高分为如下三类： 

1 人材这类人想干，也具备一些基本素质，但需要雕琢，企业要有投入，其本人也有要成材的愿望。 

2 人才这类人能够迅速融入工作、能够立刻上手。 3 人财这类人通过其努力能为企业带来巨大财富。 对海尔来说，好用的人就是“人才”。 

“人才”的雏形，应该是“人材”。这是“人才”的毛坯，是“原材料”，需要企业花费时间去雕琢。但在如今堪称“生死时速”的激烈的市场竞争中，我们没有这个时间。 

“人才”的发展是“人财”。“人才”是好用的，但是好用的人不等于就能为企业带来财富；作为最起码的素质，“人才”认同企业文化，但有了企业文化不一定立刻就能为企业创造价值。光有企业文化还不行，还要能为企业创造财富，这样的人方能成为“人财”。 

无论是经过雕琢、可用的“人材”，还是立刻就能上手的、好用的“人才”都不是我们的最终目的；我们要寻求的是能为企业创造财富和价值的“人财”！ 

只有“人财”才是顶尖级人才！来了就可以为企业创造财富、创造价值！我们企业要想兴旺发达，就要充分发现、使用“人财”。 

三．今天是人才，明天未必还是人才 

人才的定义，就要看为社会创造价值的大小，每一位海尔人都应该而且能够成为人才，为社会创造更大的价值。 

人才是一个动态的概念，现在市场竞争非常激烈，今天是人才，明天就未必还是人才，海尔人应该不断自我超越，不断提高自身素质。 

如何不断提高自身素质，做永远的人才？一定要有自己的理想、自己的目标！如果没有坚定的目标，在提高自身素质、自我挑战的过程中就会彷徨、动摇。每个海尔人都有自己的梦想，而这个梦想一定要和海尔创造世界名牌的大目标结合起来。 

TVM：海尔的“全员增值管理” 

以前管理界有全面质量管理TQM、全面设备管理TPM、全面预算管理TCM等。现在海尔推进的让每个人通过创新实现增值的管理，即TVM（  全员增值管理）。 

全员增值管理的关键在“V”，即（价值）上。这是将品牌增值的目标细化到每个人的增值目标之中。 

TVM和SBU机制的区别：SBU是策略事业单位，其标志是每个人都有市场目标、市场定单、市场效果和市场报酬，表现在每个人都有一张损益表。但损益表中，有盈利的，也有亏损的，盈利的SBU才能产生增值；TVM是让每位员工通过创新产生增值的管理模式，增值的SBU才是有意义的！

亲，这种事情不知道自己百度嘛！