暂时性差异-暂时性差异有哪些类型

永久性差异最常见的有国债利息收入，居民企业的股息收入，各种行政罚款，税收滞纳金，无形资产研究开发费税法允许加计扣除50形成的差异。

暂时性差异最常见的有

1固定资产折旧方法、折旧年限不同产生的差异

2因计提各种减值准备产生的差异

3以公允价值计量且其变动计入当期损益资本公积的金融资产和投资性房地产

4广告费和业务宣传费支出超出税法规定的收入的15部分

5未弥补亏损

6因计提产品保修确认的预计负债

7未决诉讼

8附有销售退回条件的商品销售，企业根据以往经验能够合理估计退货可能性并确认与退货相关的负债预计负债

9预收账款，某些情况下，因不符合会计准则规定的收入确认条件未确认为收入的预收款项，按照税法规定应计入当期应纳税所得额时，有关预收账款的计税基础为0，即因其产生时已经计算交纳所得税，未来期间可全额税前扣除。

可抵扣暂时性差异企业所得税税率递延所得税资产应纳税暂时性差异企业所得税税率递延所得税负债递延所得税资产与递延所得税负债的增加或减少对方科目一般是“所得税费用——递延所得税费用”，个别与损益无关的暂时性差异，对方科目是“资本公积——其他资本公积”。暂时性差异的概念

资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。

暂时性差异的列示

该差异在以后年度当会计报表上列示的资产收回。或者列示的负债偿还时，会产生应课税金额或扣除金额。

暂时性差异的分类

暂时性差异可分为时间性差异及其他暂时性差异两类。

前者是因收入或费用在会计上确认的期间瑕税法规定申报的期间不同而产生的，后者则因其他原因而使计税基础与账面价值不同而产生的差异。

应纳税暂时性差异

一、概念：

应纳税暂时性差异是所得税会计的一个概念。是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异，该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应交的所得税金额。在应纳税暂时性差异产生当期，应当确认相差的递延所得税负债。

二、应纳税暂时性差异通常产生于以下情况：

1、资产的账面价值大于其计基础。

2、负债的账面价值小于其计税基础。

三、分类：

在资产负债表债务法下，仅确认暂时性差异的所得税影响，原按照利润表下纳税影响会计法核算的永久性差异，因从资产负债表角度考虑，不会产生资产、负债的账面价值与其计税基础的差异，即不形成暂时性差异，对企业在未来期间计税没有影响，不产生递延所得税。

按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。除因资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的暂时性差异以外，按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，也视同可抵扣暂时性差异处理。 

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下列项目哪些会形成暂时性差异？若会形成暂时性差异，应确认相关的递延所得税麻烦大家了，有知道的帮我解答一下，谢谢啦！！依你所述。你的

D期末无形资产账面价值小于其计税基础

资产账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，会产生可抵扣暂时性差异。

资产账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，会产生应纳税暂时性差异。