内部控制管理-生活中常见的内部控制现象

亲，您知道吗！企业需要内部控制与风险管理有四点原因：

一、企业的内部控制是保证企业正常经营的基础，内部控制的好坏直接关系到一个企业的经营成败。

为了提高企业效益，加强管理，减少工作失误，合理的调配各种有一资源，需要我们建立现代科学合理的企业内部控制制度，企业内部控制制度的建立完善与否是现代企业管理水平的标志之一。

二、是为了防范风险与树立投资者信心。

实施企业内部控制评价符合国际惯例，有助于揭示企业内控重大缺陷，维护投资者利益和资本市场秩序。投资者对投资行为的选择，不仅仅基于财务数据和相关信息，还要基于对公司内部控制系统设计与运行质量的分析，以判断企业的抗风险能力。

企业的风险来自于两大类：一是来自于违背外部强制性规定，包括合规性、财务报告及相关信息的真实可靠、资产的安全二是来自于内部管理系统的适应性，包括战略定位与实施手段、管理的效率与经营的效果。第一类风险的发生将使企业承担违规成本，导致企业价值下降，第二类风险的发生将直接影响企业获取现金流的能力，增加投资回报的不确定性。企业建立内部控制系统就是为了防范上述风险。

三、推行内部控制是企业加强交流沟通，促进信息对称的根本途径。

可强化单位内外对内部控制制度的理解，促进各相关单位或部门之间信息的对称和透明，加强部门之间在授权、不相容职务相分离、独立业务审核、资产和记录的接近限制等具体控制环节的协作和配合，按照成本效益原则优化内部控制结构，并根据各部门沟通反馈的因管理环境或业务性质的改变情况，适时调整、完善内部控制系统，从而保证内部控制的健全有效。

四、推行内部控制是企业改善内部控制，加强内部监督制约的有效手段。

内部控制的有效执行，仅靠各部门和相关人员的自主执行是不够的，常常会因为相关部门和相关人员的串通作弊或不作为而失效，因此还需要建立健全监督机制，对内部控制运行质量不断进行评估，即对内部控制设计、运行及修整活动进行评价。通过审查和评价内部控制的健全性和有效性，评价相关部门和人员执行内部控制制度的情况，监督其充分、有效地执行内部控制制度。

呵呵！希望对你有帮助。

127：审计人员常用的记录或描述内部控制调查结果的方法有文字说明法、调查表法和流程图法。

C、对比分析法

审计方法大体主要有健全性评价法、符合性测试法、实质性测试法、内控制度综合评价等

自学

发面包子口感最松软

做法如下

1一碗清量水加少量糖和一点点盐

2微波炉加热至度一分钟左右

3放入一平汤匙的活性干酵母超市有卖，找不到就问店员在哪里

4拌匀致酵母溶解样子有点象泥汤

5用该“泥汤”和面，至手感舒服。

6放置温暖地方度不要超过70度，否则活酵母要变死酵母

7等分钟。面发后用手指按下一个洞不会有反弹。

8加少许干面调整手感

9加工成你所要的形状。如果该过程中面继续发的速度太快，可以考虑把它放到凉爽的地方，如窗户口。酵母菌在低温时停止生长，但不会死掉。

10如果觉得面发的不够理想，可以在加工成型后再等片刻，让酵母继续生长。

用酵母发面不用加碱，能避免面粉中维生素B1受到破坏，同时还能避免因加碱而影响人体对无机盐的吸收和利用。

纯酵母菌加人面团内，在25℃～30℃温度下，便利用面团中的糖类和其它一些物质生长繁殖，并且利用酵母自身分泌出来的酶将糖类逐步分解。在一系列生化反应后，产生出大量的二氧化碳气体和少量酒精等，使面团膨胀发起，蒸熟的馒头既疏松暄软，又具有酒香味。

由于放人面团的酵母纯度较高，不像“面肥”夹杂有大量乳酸菌、醋酸菌，所以没有微生物产酸过程，面团发起后不会变酸，因而不用加碱中和。但如果发面时间过长，沾染了杂菌，最后仍可使面团变酸。

实践证明，用醇母发面时，至少4小时以内是不会变酸的，尤其是在温度不超过30℃时，对酵母菌繁殖是有利的，而对杂菌生长繁殖却不利。因为，乳酸菌生长繁殖最适宜温度为37℃，醋酸菌最适宜温度为35℃。因此，发酵时温度不超过30℃时，面团变酸就会受到限制，变酸时间也会推迟。

使酵母迅速恢复活力，并加快其生长繁殖，有利于大量二氧化碳生成，使面团膨胀多孔，富有弹性。发面时必须注意下面几点：

用酵母发面宜添加少量食糖。因为，要使酵母菌充分发挥作用，就需要为其提供充足的营养。在使用酵母发面时，可加入少量食糖，作为酵母活化时的营养。但加糖不能过量，超过一定浓度，反而抑制酵母菌生长繁殖，不利于面团涨发。一般食糖与酵母比例为11，或食糖更少些。

酵母使用量要适宜。酵母使用量为面粉重量的15％～2％时，其发酵力最佳。使用活性干酵母发面更方便、高效。

含有较多油脂的面团不能用酵母发制。在酵母面团中如果油脂过多，油脂在淀粉颗粒周围形成油膜，使淀粉很难分解成糖，酵母繁殖受到限制，影响面团发酵速度。

第一大发面技巧：选对发酵剂。

1、发面用的发酵剂有三种：小苏打、面肥（老面）和干酵母粉。它们的工作原理都差不多：在合适的条件下，发酵剂在面团中产生二氧化碳气体，再通过受热膨胀使得面团变得松软可口。

2、小苏打释放的气体并不丰富，所以用它发面的成品松软度不是非常好。而且它是弱碱性物质，会破坏面粉中的维生素，降低面食的营养价值，不建议选用。

3、面肥有些地方又叫老面，是上次发酵之后留取的一块面团，适当保存之后用它来做菌种启动发酵。面肥必须要搭配碱来使用，是因为它会使面团产生酸味。但碱会破坏面粉的营养，而且用量非常不好掌握，成品容易造成浪费，呵呵～所以也不建议使用。

4、活性干酵母（酵母粉）是一种天然的酵母菌提取物，它不仅营养成分丰富，更可贵的是，它含有丰富的维生素和矿物质。它还不仅自己含有丰富的维生素，它对面粉中的维生素还有保护作用。还不仅仅如此，酵母菌在繁殖过程中还能增加面团中的B族维生素。所以，用它发酵制作出的面食成品要比未经发酵的面食如饼、面条等营养价值高出好几倍。

第二大发面技巧：发酵粉的用量宜多不宜少。

发酵粉是天然物质，用多了不会造成不好的结果，只会提高发酵的速度，也许还能增加更多的营养物质也说不定。所以，对于面食新手来说，宜多不宜少能保证发面的成功率。

第三大发面技巧：活化酵母菌对新手比较重要。

加干酵母的方法我其实是不讲究的。有时候偷懒就直接和面粉混合了，再加温水和面。不过对于新手来说，酵母的用量多少和混合不均匀等问题，会对发面结果产生一些影响。所以，建议新手先活化酵母菌：适量的酵母粉放入容器中，加30度左右的温水（和面全部用水量的一半左右即可，别太少。如果图省事，全部水量也没问题。）将其搅拌至融化，静置3－5分钟后使用。这就是活化酵母菌的过程。然后再将酵母菌溶液倒入面粉中搅拌均匀。

第四大发面技巧：和面的水温要掌握好。

和面用温水。温度在度之间最好。但很多朋友家里没食品用温度计怎么办？用手来感觉吧。别让你的手感觉出烫来就行。特别提示：用手背来测水温。就算是在夏天，也建议用温水。能节约时间。

第五大发面技巧：面粉和水的比例要适当

货币资金的内控制度属于企业财务方面的管理制度，范畴要比管理制度小，管理制度除了财务制度外还有很多，比如：人事行政制度、运营制度、采购制度、物流制度等

目前这方面的理论不是很清晰。有人说，内部控制包含风险管理，可以看很流行的内部控制模型五要素中有一要素是风险管理。也有人说，风险管理包括内部控制，可以参考全面风险管理模型ERM模型中的要素包括内部控制；也有人说，风险管理就是内部控制，或者换句话说，内部控制不是无源之水，是为了进行某些风险的管理，我们才设计了某些控制，不是纯粹的为了控制而控制。所以理论上怎么解释都有支持的依据，重点还是实务，现在说到内部控制鲜有不谈风险管理的。