资本支出-财管资本支出计算公式

资本性支出是相对于收益性支出而言的。

资本性支出是指取得的财产或劳务的效益可以及于多个会计期间所发生的那些支出。因此，这类支出应予以资本化，先计入资产类科目，然后，再分期按所得到的效益，转入适当的费用科目。

在企业的经营活动中，供长期使用的、其经济寿命将经历许多会计期间的资产如：固定资产、无形资产、递延资产等都要作为资本性支出。即先将其资本化，形成固定资产、无形资产、递延资产等。而后随着他们为企业提供的效益，在各个会计期间转销为费用。如：固定资产的折旧、无形资产、递延资产的摊销等。

资本性支出是用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出，其中有用于建筑厂房、购买机械设备、修建铁路和公路等生产性支出，也有用于建筑办公楼和购买汽车、复印机等办公用品等非生产性支出。

在财务报表中的固定资产、生物性资产、在建工程等科目中体现。

资本性支出一般是用于固定资产的，无形资产，资产表里你可以一下固定资产，在建工程，无形资产这一块

企业财务指标1、利率纯粹利率通货膨胀附加率风险附加率

2、流动比率流动资产流动负债

3、速动比率（流动资产存货）流动负债

4、保守速动比率＝（现金＋短期证券应收票据＋应收账款净额）流动负债

5、营业周期存货周转天数应收账款周转天数

6、存货周转率（次数）销售成本平均存货其中：平均存货（存货年初数存货年末数）2

存货周转天数360存货周转率（平均存货360）销售成本

7、应收账款周转率（次）销售收入平均应收账款

其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额

应收账款周转天数360应收账款周转率（平均应收账款360）主营业务收入净额

8、流动资产周转率（次数）销售收入平均流动资产

9、总资产周转率销售收入平均资产总额

10、资产负债率负债总额资产总额

11、产权比率负债总额所有者权益

12、有形净值债务率负债总额股东权益无形资产净值

13、已获利息倍数息税前利润利息费用

14、销售净利率净利润销售收入100

15、销售毛利率销售收入销售成本销售收入100

16、资产净利率净利润平均资产总额

17、净资产收益率净利润平均净资产或年末净资产100或销售净利率资产周转率权益乘数或资产净利率权益乘数

18、权益乘数平均资产总额平均所有者权益总额1（1资产负债率）

19、平均发行在外普通股股数∑发行在外的普通股数发行在在外的月份数12

20、每股收益净利润年末普通股份总数净利润优先股利年末股份总数年末优先股数

21、市盈率普通股每市价每股收益

22、每股股利股利总额年末普通股总数

23、股票获利率普通股每股股利每股市价

24、市净率每股市价每股净资产

25、股利支付率普通股每股股利普通股每股净收益100

26、股利保障倍数股利支付率的倒数普通股每股净收益普通股每股股利

27、留存盈利比率净利润全部股利净利润100

28、每股净资产年末股东权益扣除优先股年末普通股数

29、现金到期债务比经营现金净流入本期到期的债务经营现金净流入（到期长期债务应付票据）

30、现金流动负债比经营现金流量流动负债

31、现金债务总额比经营现金流入债务总额

32、销售现金比率经营现金流量销售额

33、每股营业现金净流量经营现金净流量普通股数

34、全部资产现金回收率经营现金净流量全部资产100

35、现金满足投资比近5年经营活动现金净流量近5年资本支出、存货增加、现金股利之和

36、现金股利保障倍数每股营业现金净流量每股现金股利

37、净收益营运指数经营净收益净收益净收益非经营收益净收益

38、现金营运指数经营现金净收益经营所得现金净收益非经营收益非付现费用

39、外部融资额资产销售百分比负债销售百分比新增销售额销售净利率x1股利支付率x预测期销售额或外部融资销售百分比新增销售额

40、销售增长率新增额基期额或计划额基期额1

41、新增销售额销售增长率基期销售额

42、外部融资增长比资产销售百分比负债销售百分比销售净利1增长率增长率1股利支付率如为负数说明有剩余资金

43、可持续增长率销售净利率总资产周转率收益留存率期初权益期末总资产乘数

或销售净利率总资产周转率收益留存率期末权益乘数1销售净利率总资产周转率收益留存率期末权益乘数

P－现值i－利率I－利息S－终值n―时间r―名义利率M－每年复利次数

44、复利终值复利现值

45、普通年金终值：SA（1i）n1i或A（SA，i，n）

46、年偿债基金：ASi（1i）n1或S（AS，i，n）

47、普通年金现值：PA11ini或A（PA，i，n）

48、投资回收额：APi11in或P（AP，i，n）

49、预付年金的终值：SA（1i）（n1）1i或A（SA，i，n1）1

50、预付年金的现值：PA11in1i1或：A（PA，i，n1）1

51、递延年金现值：一：PA（PA，i，nm）（PA，i，m）二、PA（PA，i，n）（PF，i，m）m－递延期数

52、永续年金现值：PAi年金年金现值复利现值

53、名义利率与实际利率的换算：i1rmm1式中：r为名义利率；m为年复利次数

54、债券价值：分期付息，到期还本利息年金现值本金复利现值

纯贴现面值1必要报酬率n面值到期一次还本付息的按本利和支付

平息债券年付利息年付息次数PA必要报酬率次数次数年数PS必要报酬率次数次数年数永久债券利息额必要报酬率

55、债券购进价格每年利息年金现值系数面值复利现值系数

56、债券到期收益率利息本金买价年数本金买价2

V－股票价值P－市价g－增长率D－股利R－预期报酬率Rs－必要报酬率t－第几年股利

57、股票一般模式：PΣDt1Rst零成长股票：

固定成长：PΣD01gt1Rsg

58、总报酬率股利收益率资本利得收益率D1P资本利得P

59、预期报酬率D1Pg

60、期望值：、方差：标准方差：

61、证券组合的预期报酬率Σ某种证券预期报酬率该种证券在全部金额中的比重

m－证券种类A－某证券在投资总额中的比例－j种与种证券报酬率的协方差

－j种与种报酬率之间的预期相关系数Q－某种证券的标准差证券组合的标准差：

62、总期望报酬率投资于风险组合的比例风险组合期望报酬率投资于无风险资产的比例无风险利率总标准差Q风险组合标准差

63、资本资产定价模型：

64、证券市场线：个股要求收益率Ki无风险收益率Rf平均股票要求收益率mRf65、贴现指标：净现值现金流入现值现金流出现值现值指数现金流入现值现金流出现值

内含报酬率：每年流入量相等原始投资每年相等现金流入量不等时用试误法

66、非贴现指标：回收期不等或分几年投入nn年未回收额n1年现金流出量相等时同内含

会计收益率年均净收益原始投资额

67、投资人要求的收益率资本成本债务比重利率1所得税所有者权益比重权益成本

68、固定平均年成本原值运行成本残值使用年限或原值运行成本现值之和残值现值年金现值系数

69、营业现金流量营业收入付现成本所得税税后净利润折旧收入1所得税付现成本1所得税折旧税率

70、调整现金流量法：调后净现值∑a现金流量期望值1无风险报酬率ta－肯定当量

71、风险调整折现率法：调后净现值∑预期现金流量1风险调整折现率t

投资者要求的收益率无风险报酬率B市场平均报酬率无风险报酬率

项目要求的收益率无风险报酬率项目的B市场平均报酬率无风险报酬率

72、净现值实体现金流量实体加权平均成本原始投资股东现金流量股东要求的平均率股东投资

73、B权益B资产1负债权益B资产B权益1负债权益

74、现金返回线R上限3现金返回线2下限

75、收益增加销量增加单位边际贡献

76、应收账款应计利息日销售额平均收现期变动成本率资本成本成本利润率利润÷成本×100成本降低率可比产品成本降低率是指可比产品成本降低额与可比产品按上年实际平均单位成本计算的本年累计总成本的百分比。即可比产品成本降低率是指同一产品的两个不同时期成本相比的降低额，与前期成本水平相比的比率。

编辑可比产品成本降低率的计算方法其计算公式为：（1）可比产品成本计划降低率∑（某产品上年预计平均单位成本计划单位成本）计划产量∑（上年预计平均单位成本计划产量）100（2）可比产品成本实际降低率∑（某产品上年预计平均单位成本实际单位成本）实际产量∑（上年预计平均单位成本实际产量）100。