资金管理-如何做好资金管理工作

资金管理是社会主义国家对国营企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。

管理的主要目的是：

1组织资金供应，保证生产经营活动不间断地进行；

2不断提高资金利用效率，节约资金；

3提出合理使用资金的建议和措施，促进生产、技术、经营管理水平的提高。

货币资金是企业资产的重要组成部份，包括现金，银行存款及其他货币资金。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。

一结算中心模式

结算中心是集团资金集中管理的最初阶段，是集团母公司设置的，专司母公司、子公司及其他成员企业现金收付及往来业务款项结算的财务职能机构。结算中心集中管理各成员或分公司的现金收入，统一拨付各成员企业结算业务所需要的货币资金，统一对外筹资，办理各分公司之间的往来结算等，特征是“收支两条线”。

二内部银行模式

集团公司内部银行是在结算中心基础上发展起来的，它又增加了内部融资信贷职能，

财务结算中心是根据集团财务管理和控制的需要在集团内部成立的，其功能主要包括以下几点：

1结算功能。结算中心为所属公司开立结算账户，将分散在各家银行的账户统一集中管理，结算中心成为名副其实的资金枢纽。

2监督功能。集团通过结算中心的窗口观测所属成员的经济信息；透过资金结算，掌握、控制子公司的经济行为。

3信息反馈功能。通过结算中心可随时摸清企业集团成员单位的营运状况；透过现金流量的变化寻求管理的重点、难点和要害，帮助集团决策层加强微调整合。

结算中心的作用主要体现在企业集团通过结算中心这个管理系统达到控制资金流向。它有利于资金的统筹安排，合理调节；有利于企业集团集中财力，减少内部的资金积压，盘活沉淀资金，减少银行贷款和降低贷款利息；有利于减少资金的体外循环，加快资金的周转。放式的结算中心。一般是将企业的自有资金和商业银行的信贷资金统筹运作，在内部银行统一调剂，融通运用，通过吸纳企业下属各单位闲散资金，调剂余缺，减少资金占用，活化与加速资金周转速度，提高资金使用效率，并与企业目标成本管理、内部经济责任制有机结合，对下属企业进行监督、考核和控制。

内部银行引进商业银行的信贷、结算、监督、调控、信息反馈职能，发挥计划、组织、协调作用，并成为企业和下属单位的经济往来结算中心、信贷管理中心、货币资金的信息反馈中心。内部银行的主要职能如下：

1融资信贷职能。以资金有偿占用的原则，引人信贷机制，运用利息杠杆调节作用，促进企业内部资金使用效率、效益；集中和吸纳企业下属各单位的货币资金，利用信贷杠杆进行内部资金融通，并尽量减少对外借款。

2结算职能。内部银行对下属各核算单位及其之间的经济往来，诸如：原材料、燃料、动力供应，产成品与半成品的转移、劳务提供、器材设备的供应、商品采购、库存、销售、服务及营业费用发生以及各种费用支出、解缴、资金调拨等，都运用企业内部结算价格和相应的内部支付手段，及时准确地进行内部核算。

3监督控制职能。主要通过企业核实的各项资金定额、财务收支计划、经济责任制指标体系、结算制度、结算程序、内部结算价格体系、内部合同、经济纠纷仲裁制度等实现。

4信息反馈职能。通过内部银行核算资料，准确反映企业和下属各单位的收入、支出、节余情况

外汇资金集中管理方案

“集中管理境外放款”、“集中管理内部结售汇”、“集中管理外币委托贷款”、“集中管理内部资金调剂”等外汇资金管理模式。

如何做好财务管理工作严格执行财经纪律，强化内部管理，逐步实现财务管理程序化、规范化、精细化和预算化，是做好联社财务管理工作的重要保证。目前，随着农村信用社改革的进一步深化，农村信用社统一法人治理结构已基本形成，在财务管理上实行报账制，各级联社的财务已形成了集中管理的模式，严格了财务收支审批手续，这有利于加强自身廉政建设和财务管理工作，从而有利于会计制度的正确贯彻执行。

应该注重的几点（一）建立健全财务管理的规章制度。一是要根据国家出台的有关财务政策，以及上级管理部门的财务管理规定，结合本单位财务工作的实际，健全各项内部财务规章制度。二是要认真研究本单位在财务管理方面存在的问题，总结经验，吸取教训，找出在财务管理中存在的薄弱环节和管理漏洞，从而进一步有效的防范和化解财务风险。三是根据国家的政策、财经制度的变化，对现有的制度不断进行取精去粕，使各项财务制度更加完善。

特别是新《金融企业财务规则》出台，要求财务管理者用全新的理念、清醒的头脑，认真学习，认真贯彻落实执行。（二）力求做到财务管理工作公开、公平、公正。一是提高全体职工对财务工作的度，使全体职工进一步增强对执行财经纪律的认识、理解和支持。二是能够使全体职工进一步提高在执行财经纪律的自觉性、主动性和严肃性，有利于创造良好的内部财务环境。

三是能够进一步促进各部门负其责，相互配合，加强管理，不断提高财务工作质量和工作效率。（三）窗口部门和财务管理部门各负其责任。窗口部门对经办的财务收支上的真实性，办理事项的必要性、可行性、政策合规性负责。财务管理部门对经办部门办理有关财务开支事项审批程序的完整性、票据的合规性和资金使用的正确性负责。

只有做到经办部门、财务管理部在财务开支上各施其职、各负其责、相互监督，才能保证财务管理制度持久、有效的落实。（四）明确审批权限，增强财务开支的透明度。各旗县农村信用联社要成立财务审批小组，各部门的所有费用开支必须经财务部门审查合规后，按审批权限报销。遇有重大财务开支必须经民主研究决定集体审批，同时接受广大社员监督，保证财务活动在法律规定约束范围内规范进行。

必须把握的几个环节（一）完善和落实联社财务岗位责任制。根据业务的需要，合理设置财务岗位，配备业务素质高，工作能力强的财务人员。各岗位之间要明确工作范围和操作权限。要制定出具体的岗位操作规范流程。岗位设置要做到出纳、记账和复核分设。已采用计算机系统记账的财务部门，从防范风险的角度出发，必须认真落实好授权、密码的管理制度，联社财务出纳员不得参与现金和银行存款账务的记账。（二）严格财务收支的审查。

一是要审查财务收支的范围是否符合有关财务制度。二是要审查审批程序是否履行，审批的手续是否齐全、完备。三是要审查票据的真实性和合规性。四是严格对财务开支执行效果的审查，根据签定的合同，财务部门要配合有关部门对财务开支事项的真实性进行核查。（三）加强对机关财务的检查。一是各级会计主管要落实财务检查制度的要求，检查岗位责任制度落实情况，各项业务的处理情况及时了解存在的问题，保证机关财务收支存在制度的规定。

在财务核算上是否账账、账款、账实、账据、账表、内外账务全部符合制度的要求。二是要建立内部审计部门对联社财务进行审计监督，促进联社财务工作质量和管理水平不断提高。（四）建立联社财务收支分析报告制度。定期向理事会报告财务收支的情况以及存在的问题，便于加强联社财务工作的组织和领导，对存在的问题进行认真分析。（五）提高财务人员队伍的业务素质。一是要坚持以人为本，抓好财务人员队伍建设。

要建立定期学习制度，提高财务人员对新形势下财务工作的重要性的认识，增强财务工作的责任感和使命感。二是针对制度和业务的不断创新，财务人员要及时组织开展业务培训工作。做好工作的几点建议 一是制定统一的机关财务业务操作细则。目前农村信用社系统没有统一的机关财务业务操作规程，各地的农村信用社财务岗位的设置还没有规范的依据可循，各地做法不一，不利于规范管理。

建议以省级联社为单位，制定统一的县级联社财务操作规程。二是加强财务管理，开源节流出效益。加强管理，切实加强对财务工作的管理，严肃财务纪律，坚决杜绝，严肃查处会计“三乱”行为。继续实行主管会计委派制，对各社的主管会计进行强制休假，对主管会计的任命、工作职责，考核等工作进一步明确。同时强化考核，合理分解指标。

推动绩效挂钩，按岗位设置绩效工资系数，掌握好效益的平衡点，确保每一项业务都能在科学规范、安全谨慎的原则下操作。三是进一步健全完善内部审计工作操作程序。加强对内部审计项目计划、审查、调查、成本控制和现场审计质量的管理与监控。建立日常监督机制，定期对资金分配、财务管理工作进行内审评价和检查监督，以促进财务管理工作合法合规，杜绝隐患，防范风险。四是加强联社财务主管人员的业务培训。

定期对联社财务会计人员进行相关的财经法规知识培训，加强对财务主管人员的后续教育，使财务会计人员能够不断更新知识，提高业务管理水平，有效化解财务风险。