所得税分录-年末所得税分录怎么做

本月计提时

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

本月结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

下月缴纳时

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

企业所得税一般是按季度进行预缴的，所以，一般情况下，在2月份是不计提企业所得税的，只在每季度最后一月才计提。假如13累计是亏损，就不用计提、也不用缴纳所得税

1、12月计提时：

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

2、12月结转时：

借：本年利润

贷：所得税

3、次年1月上缴时：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

交税时

借：应交税金企业所得税

贷：现金

计提时

借：所得税（如果是当年度的）

以前年度损益调整（如果是以前年度的）

贷：应交税金企业所得税

月末结转

借：本年利润

贷：所得税

借：利润分配未分配利润

贷：以前年度损益调整

原分录冲掉即可或软件账按照原来分录相同金额是负数填列即可

企业所得税一般是按季度进行预缴的，所以，一般情况下，在2月份是不计提企业所得税的，只在每季度最后一月才计提。假如13累计是亏损，就不用计提、也不用缴纳所得税

在发放工资时：

借：应付职工薪酬（工资表中实发工资额扣除个人所得税额

贷：应交税金应交个人所得税（扣除个人所得税额）

现金（或银行存款）（工资表中实发工资额）

上缴税款时：

借：应交税金应交个人所得税

贷：现金（或银行存款）