立信会计事务所-立信会计事务所难进吗

12月7日，广东监管局发布对立信会计师事务所（以下简称“立信所”）的行政处罚决定书，一起被罚的还有公司的还有公司的两位注册会计师高敏和康跃华，广东监管局责令立信所改正违法行为，没收立信所业务收入75万元，并处以75万元的罚款，并对高敏、康跃华给予警告，并分别处以3万元罚款，具体违规原因为，在上市公司超华科技的年度审计报告出具标准无保留意见报告。

广东监管局表示，立信所为超华科技年年度财务报告的审计机构。因超华科技的全资孙公司惠州合正虚假确认年对常州鑫之达废料销售收入277万元，造成超华科技年年度利润总额、合并净利润均相应虚增，虚增利润总额占超华科技当期利润总额的、虚增净利润占超华科技当期合并净利润的。

超华科技上述财务舞弊行为导致其年年度报告存在虚假记载。立信所在超华科技年年报审计过程中未勤勉尽责，没有按照审计准则的规定进行审计，未能发现超华科技上述财务舞弊行为，出具的审计报告存在虚假记载。

当事人立信所、高敏、康跃华及其代理人在听证中提出申辩：

第一，本案已过法定追诉时效；

广东监管局回复：“《行政处罚法》第二十九条第一款规定，“违法行为在二年内未被发现的，不再给予行政处罚。法律另有规定的除外”。我局发现立信所违法行为的线索，可以认定为违法行为已被发现。

第二，立信所无法仅凭广东证监局对超华科技的《行政处罚决定书》判断审计报告是否存在虚假；

第三，立信所已经履行了勤勉尽责的义务，且虚假收入对超华科技当期营业收入的影响轻微，未对投资者判断造成重大影响，不应对立信所进行处罚；

广东监管局回复，“立信所在执行审计业务过程中，存在多项违反审计准则规定的情形，不能认为已经履行了勤勉尽责的义务。超华科技虚增废料销售收入造成当年虚增利润总额、合并净利润占比均为20以上，影响较大。”

第四，立信所分析了其他业务收入，并指出其重要性，执行了风险识别和评估程序；

广东监管局回复，“《中国注册会计师审计准则第号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》第八条第一款规定，风险评估程序应当包括：（一）询问管理层以及被审计单位内部其他人员；（二）分析程序；（三）观察和检查。立信所应当通过相应的工作底稿，而不是会议纪要中的简单记录来证明已经对其他业务收入执行了风险识别与评估程序。高敏、康跃华在接受我局调查期间也明确表示，“没有单独对其他业务收入实施风险识别与评估”。”

第五，广东证监局既然认定立信所风险识别与评估程序未覆盖其他业务收入，则营业收入项目的风险评估结果也不能适用于其他业务收入，立信所对其他业务收入风险评估结果为“需要特别其他业务收入的真实性和完整性，对此部分收入需要获得较充分的审计证据”；

广东监管局回复，“我局认定立信所风险评估程序本身没有覆盖其他业务收入，但对营业收入风险评估的结果适用于其他业务收入。立信所风险评估结果的工作底稿中，识别的重大错报风险包括收入的真实性及应收账款真实性、存货真实性、固定资产、在建工程的真实性和准确性，以及募集资金使用、募投项目管理及工程相关会计核算，不存在有关“需要特别其他业务收入的真实性和完整性，对此部分收入需要获得较充分的审计证据”的风险评估结果。高敏、康跃华在接受我局调查期间明确表示，“主营业务收入的风险识别和评估结论适用于其他业务收入”

第六，立信所执行了了解惠州合正内部控制的程序，惠州合正对废料销售收入未建立成文正规的内部控制，无需执行内部控制测试程序；

广东监管局回复，“立信所的工作底稿中没有对其他业务收入执行了解内部控制和控制测试程序的记录。本案中，即使立信所无法执行了解废料销售收入的内部控制和控制测试程序，也只能说明审计风险没有降低至可接受的低水平，立信所应该考虑是否发表标准无保留的审计意见。”

第七，惠州合正废料销售出货单、过磅单、价格、成本、购销合同等不存在异常，有的属于单据的填写和传递不规范的问题。

广东监管局回复，“立信所在对惠州合正其他业务收入执行实质性程序过程中，获取的多份审计证据明显异常、相互矛盾，我局在《行政处罚事先告知书》中对此进行了列举。立信所应当保持应有的职业怀疑，获取进一步的审计证据消除疑虑。”

北京立信会计师事务所在北京有两个办公地点，一个在西客站附近中土大厦北边，一个在西四环五棵松北边和北注协一个楼。北京立信是由很多小事务所拼凑起来了，吸收一个小所就成立一个新部门。现在有十几个部。北京这边内部管理有些乱，人员流动性大，这两年招了一大群实习生，没什么经验，有立信的大牌子所以活很多，但是由于内部管理原因，注会流动大。内部用人比较狠，内部工时定得低，一周的活内部只定3天工时，所以想按时交活只能拼命加班。

工资待遇在北京事务所中偏低经理以下，因为牌子大，不愁招不到人，所以补助和奖金比较低，做IPO业务的部门稍微好一些。

由于是一群小所合并成立的，基本没什么企业文化，内部工作氛围没什么可赞扬的。

有好友5月份刚从立信北京所离职，据说各项补助，加班，奖金被各种理由扣了很多，很愤怒。

可以去那看看，找里边人聊聊再做打算，别只看外表名气。

我们创建了一个“立信事务所”的QQ群可以加进来交流下

事务所年应届毕业生招聘考试将于年5月10日（星期日）下午1：30在上海立信会计学院徐汇校区（中山西路号）2号楼举行。请各部门接通知后，及时通知已取得考试资格的学生（在事务所实习过并已经获得部门推荐的各高校学生）参加考试并合理安排好考试学生的实习工作。考试的形式、课目及其他有关事项：1、笔试：150分钟。2、综合类试卷（内含时事政治、会计财务、英语等内容）3、凭身份证或学生证进入考场。4、带好必要的笔试文具。特此通知。主任室