会计凭证-会计凭证填写样本

序号档案名称保管期限备注

一会计凭证类

1原始凭证15年

2记账凭证15年

3汇总凭证15年

二会计账簿类

4总账15年包括日记总账。

5明细账15年

6日记账15年现金和银行存款日记账保管25年。

7固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年。

8辅助账簿15年

三财务报告类包括各级主管部门汇总财务报告。

9月、季度财务报告3年包括文字分析

10年度财务报告决算永久包括文字分析

四其他类

11会计移交清册15年

12会计档案保管清册永久

13会计档案销毁清册永久

14银行余额调节表5年

15银行对账单5年

不要求每一叶记账凭证都借贷相等，只要整个凭证的借贷相等就可以了，分叶不合计，最后合计

一般做完借方再做贷方科目

根据现金和银行存款付出业务的原始凭证编制、专门用来填列付款业务会计分录的记账凭证。根据现金付出业务的原始凭证编制的付款凭证，称为现金付款凭证；根据银行存款付出业务的原始凭证编制的付款凭证，称为银行存款付款凭证。付款凭证既是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细分类账总分类账的依据，也是出纳员付出款的依据。付款凭证上需要有财务主管、记账、出纳、审核、制单人员的签字。

付款凭证是应以现金为主付款凭证是记录以银行存款和现金付款业务的凭证收款凭证是记录以银行存款和现金付款业务的凭证但要是遇到提现金，或拿现金村银行这样的业务就应一现金为主如借：银行存款贷：现金现金付款凭证借：现金贷：银行存款现金付款凭证原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。

它不仅能用来记录经济业务发生或完成情况，还可以明确经济责任，是进行会计核算工作的原始资料和重要依据，是会计资料中最具有法律效力的一种文件。工作令号、购销合同、购料申请单等不能证明经济业务发生或完成情况的各种单证不能作为原始凭证并据以记账。

盖章在包角处，立着的面写上和封面一样的东西，比如年月日、第几本凭证等

会计凭证的装订程序如下：

（1）整理记账凭证，摘掉凭证上的大头针等，并将记账凭证按编号顺序码放。

（2）将记账凭证汇总表、银行存款余额调节表放在最前面，并放上封面、封底。

（3）在码放整齐的记账凭证左上角放一张8×8厘米大小的包角纸。包角纸要厚一点，其左边和上边与记账凭证取齐。

（4）过包角纸上沿距左边5厘米处和左沿距上边4厘米处包角纸上划一条直线，并用两点将此直线等分，再分别等分直线的两点处将包角纸和记账凭证打上两个装订孔。

（5）用绳沿虚线方向穿绕扎紧（结扎在背面）。见图表3－7。

图表3－7会计凭证装订

（6）从正面折叠包角纸粘贴成图表3－8形状。并将划斜线部分剪掉。

图表3－8

（7）将包角纸向后折叠粘贴成图表3－9形状。

图表3－9

（8）将装订线印章盖于骑缝处，并注明年、月、日和册数的编号。

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