货币资金-货币资金怎么分析

货币资金是企业资产的重要组成部份，包括现金，银行存款及其他货币资金。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。

货币资金是企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，它可立即作为支付手段并被普通接受，因而最具有流动性。货币资金一般包括企业的库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和信用证保证金存款等。

其中，银行结算户存款是指企业存放在当地开户银行或其他金融机构的存款账户上的货币资金；外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购账户的存款；银行汇票存款和银行本票存款是指企业为取得银行汇票或银行本票按规定存入银行的款项；信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项。信用证保证金存款是指企业采用信息结算方式向国外付款，委托银行开出信用证存入银行信用证保证金专户的款项。

1各项资产所占比重，应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因，购买和处置子公司及其他营业单位的情况。

2不良资产情况，包括待处理财产损益主要内容及处理情况，潜亏挂账含政策性原因挂账和历史潜亏挂账内容及原因，按账龄分析三年以上的应收账款、其他应收款未收回原因及坏账处理办法，长期积压商品物资、不良长期投资产生的原因及影响不良资产比率。

3流动负债与长期负债的比重，长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增减金额及原因企业偿还债务的能力和财务风险状况三年以上的应付账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因逾期借款本金和未付利息情况。

4企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情况。

5企业债务重组事项和对本期损益的影响。

6资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30含30以上，且占报表日资产总额5含5以上的，应明确说明原因。

7公司当期、累计现金净流量和经营现金净流量具体应从现金流人及现金流出结构进行分析，说明现金流量在经营活动、投资活动及筹资活动中是否合理。结合相对指标分析，说明资金余额的合理性、偿还债务能力，并对筹资提出相关的建议。上述分析还应与预算指标比较并解释差异原因，提出改善的建议。同时，对下期的资金周转情况进行预测。

保证金、不能随时用于支付的存款（如定期存款）、在法律上被质押或者以其他方式设置了担保权利的货币资金。

受限货币资金主要指的是保证金、不能随时用于支付的存款（如定期存款）、在法律上被质押或者以其他方式设置了担保权利的货币资金。

受限资金的来源主要是各种保证金存款，你可以在“其他货币资金”科目中反应。

在你要求银行开具承兑汇票或其他票据时所支付的保证金，他在你的票据到期之前还是存在于你的保证金帐户，你可以在银行你的保证金账户中查到他，期末也要在报表中体现他，但是使用受到限制所以叫受限资金在你开具的票据到期后自动用该部分保证金支付对价。