本年利润结转分录-结转本月利润总额会计分录

结转本年利润

借：主营业务收入50万元

投资收益3万元

固定资产清理10万元

本年利润2万元

贷：主营业务成本30万元

主营业务税金及附加10万元

管理费用5万元

财务费用利息5万元

待处理固定资产损失15万元

一、先结转收入：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润二、结转成本、费用和税金：借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税三、结转投资收益：净收益的：借：投资收益贷：本年利润净损失的：借：本年利润贷：投资收益四、年度结转利润分配：将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如果是亏损：借：利润分配——未分配利润贷：本年利润

结余

借：事业结余

经营结余

贷：结余分配

借：结余分配－应该所得税

贷：应交税金－应交所得税

借：结余分配

贷：专用基金

借：结余分配

贷：事业基金－一般基金

年终结帐时，将“财政补助收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目，

借：财政补助收入，

贷：事业结余

年终将经营支出借方余额全数转入“经营结余”科目，结帐后本科目无余额。

借：经营结余，

贷：经营支出

年终结帐后本科目无余额，应按“国家预算收入科目”“款”级科目设置明细帐。

年终结帐时，将“上级补助收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目，年终结帐后，本科目无余额。

借：上级补助收入，

贷：事业结余

年终结帐时对已完工项目将“拨入专款”与“拨出专款”、“专款支出”科目对冲，

借：拨入专款，

贷：拨出专款（专款支出）

⑤余额转入“事业结余”，借：拨出专款，

贷：事业结余

期末应将“事业收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目，结转后本科目应无余额。

借：事业收入

贷：事业结余

期末应将“经营收入”贷方余额全部转入“经营结余”科目结转后本科目应无余额。

借：经营收入

贷：经营结余

年终应将附属单位缴款贷方余额全部转入“事业结余”科目结转后本科目应无余额。

借：附属单位缴款，

贷：事业结余

年终，应将其他收入贷方余额全部转入“事业结余”科目，结转后本科目应无余额。

借：其他收入，

贷：事业结余

年终将拨出经费借方余额全数转入“事业结余”科目，结转后本科目无余额。

借：事业结余，

贷：拨出经费

年终将本期的“经营收入”、“经营支出”、“销售税金”转入“经营结余”帐户，

借：经营收入，

贷：经营结余

借：经营结余，

贷：经营支出、销售税金

经营结余贷方余额为实现的经营盈利，借方余额为经营亏损

将单位实现的经营结余全数转入“结余分配”帐户，如为亏损则不结转。

期末，应将销售税金余额转入“经营结余”或“事业结余”科目，

借：经营结余事业结余

贷：销售税金

年终将上缴上级支出借方余额全数转入“事业结余”帐户，结帐后，本科目无余额。

借：事业结余，

贷：上缴上级支出

年终将对附属单位补助借方余额全数转入“事业结余”帐户，结帐后，本科目无余额。

借：事业结余，

贷：对附属单位补助

年终结帐时将结筹基建余额全数转入“事业结余”帐户，结转后本科目无余额。

借：事业结余，

贷：结筹基建

附第303号科目专用基金

1本科目核算事业单位按规定提取，设置的有专门用途的资金的收入、支出及结存情况。

2事业单位专用基金的种类主要包括：职工福利基金、医疗基金、修购基金、住房基金等。

3提取医疗基金时，借记“事业支出－－社会保障费”、“经营支出－－社会保障费”等科目，贷记“专用基金－－医疗基金”科目。提取修购基金时，借记“事业支出－－修缮费、设备购置费”或“经营支出－－修缮费、设备购置费”科目，贷记专用“专用基金－－修购基金”科目；清理报废固定资产残值变价收入转入时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；支付清理报废固定资产所发生的清理费用时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

年终，事业单位按规定比例从当年结余詈提职工福利基金时，借记“结余分配－－职工福利基金”等科目，贷记本科目。事业单位收到各项住房基金收入（不包括个人缴纳的住房公积金）时，借记“银行存款”科目，贷记“专用基金－－住房基金”科目。对于个人住房公积金缴存情况，单位应设置辅助账进行登记并核算其缴纳、使用及余存情况。

4使用专用基金时，借记本科目，贷记“银行存款”等有关科目。

5期末，本科目贷方余额为单位专用基金结存数。

6本科目应按专用基金种类设明细账。

第306号科目事业结余

1本科目核算事业单位在一定期间除经营收支外各面收支相抵后的余额（不含实行预算外资金结余上缴办法的预算外资金结余）。

2期末，计算结余时，应将“财政补助收入”、“上级补助收入”、“附属单位缴款”、“事业收入”、“其他收入”等科目余额转入本科目，借记“财政补助收入”、“上级补助收入”、“附属单位缴款”、“事业收入”及“其他收入”科目，贷记本科目；将“拨出经费”、“事业支出”、“上缴上级支出”、“销售税金”（非经营业务）”、“对外属单位补助”、“结筹基建”等科目余额转入本科目，借记本科目，贷记“拨出经费”、“事业支出”、“上缴上级支出”、“销售税金”、“对附属单位补助”、“结筹基建”等科目。

3本科目贷记余额为当期实现的结余。

4年度终了，单位应将当年实现的结余全数转入“结余分配”科目，结转后，本科目无余额。

第307科目经营结余

1本科目核算事业单位在一定期间各项经营收入与支出相抵后的余额。

2期末计算经营结余时，应将“经营收入”科目余额转入本科目，借记“经营收入”科目，贷记本科目；将“经营支出”、“销售税金”等科目余额转入本科目，借记本科目，贷记“经营支出”、“销售售金”科目。

3本科目贷方余额为实现的经营结余，如为借方余额，则为经营亏损。

4年度终了，单位应将实现的经营结余全数转入“结余分配”科目，结转后本科目无余额。如为亏损则不结转。

第308科目结余分配

1本科目核算事业单位当年结余分配的情况和结果。

2本科目一般应设置“应交所得税”、“提取专用基金”等明细科目。有所得税缴纳业务的单位计算出应交纳的所得税，借记本科目（应交所得税），贷记“应交税金”科目。单位计算出应提取的专用基金，借记本科目（提取专用基金），贷记“专用基金”科目。

3年终，应将当年事业结余和经营结余全数转入本科目，借记“事业结余”、“经营结余”科目，贷记本科目。

4本科目贷方余额，为未分配结余。

5分配后，单位应将当年未分配结余，全数转入“事业基金——一般基金”科目，借记本科目，贷记“事业基金——一般基金”科目。结转后，本科目应无余额。

6单位年终结账后发生以前年度会计事项的调整或变更涉及到以前年度结余的，凡国家有规定的，从其规定；没有规定的应直接通过“事业基金”科目进行核算，并在会计报表上中以注明。