代扣代缴企业所得税-企业所得税代扣代缴义务人

返还手续费是以企业的名义收取的，但其有规定可以用于财务人员的奖励。我们企业每年返还的手续费全部支付给我们个人，不过金额不大。

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对单位取得的代扣代缴手续费收入《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理得通知》（财行号）规定，“三代”（代扣代缴、代收代缴、委托代征）单位所取得的手续费收入应该单独核算，计入本单位收入，用于“三代”管理支出，也可以适当奖励相关工作人员。按照《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，企业取得代扣代缴个人所得税的手续费收入属于“服务业”征税范围，应按5得税率缴纳营业税。同时，这项手续费收入不属于《企业所得税暂行条例》规定的免税范围，应依法缴纳企业所得税。

借其他应付款境外审计机构

贷其他应付款税务局

合同和汇款凭证，其他的税务局会有要求，各地不同，得亲自去问

（1）计算出应支付给外国公司的款额：

借：利润分配一应付股利

贷：应付股利（其他应付款）

（2）计算应代扣税款

借：应付股利（其他应付款）

贷：应交税费一应交所得税

（3）实际代交所得税款时

借：应交税费一应交所得税

贷：银行存款

是企业因为个人所得税也是由单位代扣代缴的企业所得税就更不必说了

《企业所得税法》第四十条规定扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

个人所得税系统“扣缴义务人编码”与初始化文件名起始一串数字一致。

如果初始化文件名以起始，扣缴义务人编码请填写纳税人识别号；

如果初始化文件名以起始，扣缴义务人编码请填写微机编码。

这个初始化文件编码，是纳税申报系统自动生成的。

为企业编码，有税务登记证的；是非企业编码，是没有税务登记证的机关和团体