增值税税控系统专用设备费及技术维护费-税控专用设备抵扣规定

增值税减免税申报表有两张，你发上来的是附表四，还有一张增值税减免税明细申报表，你是不是没有填写完整啊，去看一下吧。

技术维护费抵减增值税分录：

借：应交税费增值税减征额

贷：营业外收入国家补贴收入

不是贷记管理费用，这项费用是由国家财政补贴了。

购买税控器的小规模纳税人怎么在申报税款时抵扣

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表适用于小规模纳税人》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际金额填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

会计分录：

借：应缴税费应交增值税

贷：银行存款或现金

当然可以

新的会计准则规定税控设备作为固定资产管理，可抵扣

税控专用设备全额抵扣税金的账务处理如下：

1、一般纳税人

1）购入专用设备时，

借：管理费用（价税合计额）

贷：银行存款库存现金应付账款

抵减增值税应纳税额时，

借：应交税费—应交增值税（抵减税款）

贷：管理费用

2）支付技术维护费时，

借：管理费用

贷：银行存款现金

抵减增值税税额时，

借：应交税费——应交增值税（抵减税款）

贷：管理费用

2、小规模纳税人

1）购入专用设备时，

借：管理费用（价税合计额）

贷：银行存款库存现金应付账款

抵减增值税应纳税额时，

借：应交税费——应交增值税

贷：管理费用

2）支付技术维护费时，

借：管理费用

贷：银行存款现金

抵减增值税税额，

借：应交税费——应交增值税

贷：管理费用

根据财税号文规定，自年12月1日起，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，以及缴纳的技术维护费（以下简称二项费用），可在增值税应纳税额中全额抵减（抵扣额为价税合计额），相关进项税已经认证抵扣的，应当转出。

账务处理：根据财税号的相关规定，企业发生的二项费用是在增值税应纳税额中抵减，而不是完全作为进项税抵减。企业在进行增值税申报时，二项费用也是在“本期应纳税额减征额”一栏中填列。