如何做帐-如何做账本

1、当期缴纳时账务处理

借：管理费用——养老保险费（注：单位承担的部分）

其他应收款——养老保险费（注：个人承担的部分）

贷：银行存款

2发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理

借：应付职工薪酬

贷：其他应收款——养老保险费

3如果当期未缴纳

①当期的账务处理

借：管理费用——养老保险费

贷：其他应付款——养老保险费

②发工资时个人应交的部分照扣

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款——养老保险费

4企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理

借：其他应付款——养老保险费

贷：银行存款

1、本年度补交以前年度增值税调整时做：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金增值税检查调整

2补交税款时：

借：应交税金增值税检查调整

贷：银行存款；

3、结转利润分配未分配利润余额：

借：利润分配未分配利润；

贷：以前年度损益调整；

4、如果补交交滞纳金时做：

借：营业外支出；

贷：银行存款；

所得税汇算清缴时，补交交滞纳金这部分的·营业外支出不允许税前扣除，需做所得税纳税调增。

1做账需要按照你的实际业务设置需要的会计科目；

2根据发生的业务（收付款的票据）编制记账凭证；

3根据记账凭证登记明细账，计算各个科目的发生额、余额；

4根据账务数据，编制费用分摊，税金计提，工资计提等等转账凭证；

（归集成本费用、计算生产成本，销售成本等）

5登记明细账，计算各个科目的发生额、余额；

结转损益科目，计算盈亏。

6把全部的记账凭证按科目汇总，编制科目汇总表；

7根据科目汇总表登记总账，计算各个科目的发生额、余额；

8总账与明细账核对一致；

9按照总账数据和明细账数据，编制会计报表、税务申报表、申报、缴税。