年终奖个人所得税-新税法2020年终奖计算表

《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发号）

纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：

（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1、如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率速算扣除数

2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率速算扣除数

 年终奖缴纳个税计算公式

（1）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。

    计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。 

    计算公式为：应纳个人所得税税额个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率速算扣除数 

    个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。 

   （2）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。     

计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。    

计算公式为：应纳个人所得税税额个人当月取得全年一次性奖金个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额×适用税率速算扣除数。 

 由于上述计算纳税方法是一种优惠办法，在一个纳税年度内，对每一个人，该计算纳税办法只允许采用一次。对于全年考核，分次发放奖金的，该办法也只能采用一次。

附：新的个税税率表 从年9月1日起实行）

          全月应纳税所得额               税率         速算扣除数元 

1、全月应纳税额不超过元  税率为3             0 

2、超过元至元            税率为10         105 

3、超过元至元            税率为20          555 

4、超过元至元          税率为25          

5、超过元至元        税率为30           

6、超过元至元        税率为35           

7、全月应纳税额超过元    税率为45         

1、不超过500元的税率5扣除数0

2、超500元至元部分税率10扣除数25

3、超元至元部分税率15扣除数125

4、超元至元的部分税率20扣除数375

5超元至元的部分税率25扣除数

6超元至元的部分税率30扣除数

7超元至元的部分税率35扣除数

8超元至元的部分税率40扣除数

9超过元的部分税率45扣除数

年终奖金如何缴纳个人所得税

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》国税发号文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法由扣缴义务人发放时代扣代缴

一先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

二将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第一项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下

1如果雇员当月工资薪金所得高于或等于税法规定的费用扣除额的，适用公式为

应纳税额雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率速算扣除数

2如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为

应纳税额雇员当月取得全年一次性奖金雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额×适用税率速算扣除数

三在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次